匯算清繳后，補繳企業所得稅：

借：以前年度損益調整，

貸：應交稅費-應交企業所得稅。

(資料圖片)

繳納企業所得稅時：

借：應交稅費-應交企業所得稅，

貸：銀行存款。

結轉以前年度損益調整：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調整。

調整"利潤分配"有關數額(如沒有計提盈余公積金，不需要該筆分錄)：

借：盈余公積-法定盈余公積，

盈余公積-任意盈余公積，

貸：利潤分配-未分配利潤。

若執行的是小企業會計準則用"利潤分配-未分配利潤"代替"以前年度損益調整"。

對會計報表影響不重大，計入當期損益：

匯算清繳后，補繳企業所得稅：

借：所得稅費用，

貸：應交稅費-應交企業所得稅。

繳納企業所得稅時：

借：應交稅費-應交企業所得稅，

貸：銀行存款。

什么是匯算清繳？

匯算清繳是指企業在一定的納稅期內，將應納稅額總額進行評估、結算或減少，并匯出申報的金額，完成減稅后的年度內無應納稅額，這種納稅程序稱為決算。最終結算通常用于非上市公司。

匯算清繳主要包括以下步驟:1.上報匯算清繳報表；2.繳納稅收；3.調稅收；4.填寫稅務文件。匯算清繳是保證公司稅務合規的重要程序，應及時有效地完成決算結算程序，避免重大稅務違規和罰款。

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